Dos formas de estructurar un acuerdo de compraventa
En un acuerdo de compra cruzada, cada socio compra personalmente una póliza de seguro de vida sobre cada uno de los demás socios. Cuando un socio fallece, los socios sobrevivientes usan el beneficio por fallecimiento para comprar directamente las acciones de ese socio a su patrimonio, y la propiedad pasa entre los individuos. Un acuerdo de compra por la entidad, también llamado redención de acciones, funciona de manera diferente. La propia empresa es dueña de una póliza sobre cada socio y paga las primas. Cuando un socio fallece, la empresa cobra el beneficio por fallecimiento y redime las acciones, recomprándolas al patrimonio en lugar de que los socios sobrevivientes las compren personalmente. Ambas estructuras cumplen el mismo objetivo básico: una compra financiada y obligatoria al momento del fallecimiento, para que el negocio no se detenga y la familia del socio fallecido reciba un pago justo. La mecánica, los resultados fiscales y la carga administrativa difieren lo suficiente como para que la elección merezca una consideración real.
Comparando ambas estructuras lado a lado
Las diferencias prácticas entre la compra cruzada y la compra por la entidad se notan en cinco aspectos: cuántas pólizas requiere el arreglo, quién es responsable de pagar las primas, quién recibe realmente el beneficio por fallecimiento cuando muere un socio, cómo se trata después la base de costo de los socios sobrevivientes, y qué tan complicado se vuelve administrar la estructura a medida que se suman más socios. La tabla a continuación presenta estos cinco factores junto con una lectura general de dónde suele encajar mejor cada estructura. Nada de esto reemplaza una conversación con su abogado sobre su acuerdo de propiedad específico, pero le da un marco inicial antes de que ocurra esa conversación.
| Factor | Compra cruzada | Compra por la entidad |
|---|---|---|
| Número de pólizas con 3 socios | Seis pólizas | Tres pólizas |
| Dueño de la póliza | Cada socio individual | La entidad empresarial |
| Quién paga las primas | Cada socio individual | La empresa |
| Quién recibe el beneficio por fallecimiento | Los socios sobrevivientes | La empresa |
| Base de costo del socio sobreviviente | Generalmente aumenta | Generalmente no cambia |
| Complejidad administrativa al aumentar los socios | Aumenta rápidamente | Se mantiene relativamente simple |
| Mejor opción típica | De dos a tres socios | Grupos de propiedad más grandes o desiguales |
Comparación de las estructuras de compraventa por compra cruzada y por la entidad.
La base de costo y por qué importa más adelante
Una de las diferencias más importantes entre las dos estructuras es lo que sucede con la base de costo de los socios sobrevivientes en el negocio. En una compra cruzada, los socios sobrevivientes compran personalmente las acciones del socio que se retira, por lo que su base de costo en el negocio generalmente aumenta según lo que pagaron. Esa base más alta reduce la ganancia gravable cuando eventualmente vendan el negocio o sus acciones restantes. En una compra por la entidad, es la empresa la que redime las acciones, no los socios individuales, por lo que la base de costo personal de los socios sobrevivientes generalmente no aumenta. Las acciones que ya tenían conservan su base original, lo que puede significar una ganancia gravable mayor a futuro, aunque los porcentajes de propiedad terminen siendo los mismos que en una compra cruzada. Este es exactamente el tipo de detalle que depende de sus circunstancias específicas, el tipo de entidad y el lenguaje de su acuerdo. Confirme el tratamiento fiscal real con su contador o abogado fiscal antes de elegir una estructura.
Variantes que vale la pena conocer
Un acuerdo de compraventa unidireccional se usa cuando el resultado ya está claro, por ejemplo un socio de mayor edad que planea ser comprado por uno más joven, o una sucesión familiar donde se espera que un heredero tome el control. En lugar de un arreglo de compra mutua, solo se financia una dirección de compra. Una compra cruzada con fideicomisario resuelve el problema del número de pólizas. Un fideicomisario mantiene una sola póliza sobre cada socio, en lugar de que cada socio tenga una póliza sobre cada uno de los demás, lo que reduce el número de pólizas necesarias y simplifica el pago de primas y la designación de beneficiarios a medida que crece el grupo de socios. Algunas empresas también usan un acuerdo de esperar y ver o híbrido, que posterga la elección entre compra por la entidad y compra cruzada hasta que un socio realmente se retira, dando a los socios restantes flexibilidad para decidir según las reglas fiscales vigentes en ese momento.
Qué estructura conviene y cómo ayuda Lara
Con dos o tres socios que quieren que los socios sobrevivientes obtengan un aumento en la base de costo, la compra cruzada suele ser la opción más natural. Se vuelve más difícil de manejar cuando hay varios socios, ya que el número de pólizas crece rápidamente. Con más socios, edades o aportes desiguales entre ellos, o una preferencia por una administración más simple, la compra por la entidad suele funcionar mejor, ya que la empresa mantiene una póliza por socio en lugar de que todos tengan una póliza sobre todos los demás. Lara Goulson tiene licencia en los 11 estados donde trabaja y atiende a dueños de negocios por teléfono y video, por lo que la ubicación rara vez es un obstáculo para organizar esto. Ella no redacta el acuerdo de compraventa en sí; ese trabajo legal le corresponde a su abogado. Lo que ella organiza es el financiamiento, comparando pólizas entre aseguradoras para que la parte del seguro del acuerdo esté correctamente cotizada y estructurada desde el inicio.
Estructure el financiamiento correctamente
Lara Goulson ayuda a los dueños de negocios a comparar opciones de seguro de incapacidad y de vida que financian acuerdos de compraventa, sin importar qué estructura recomiende su abogado. Ella trabaja por teléfono y video en los 11 estados donde tiene licencia, y su ayuda no tiene costo para usted, ya que las aseguradoras le pagan directamente. Si ya tiene un acuerdo de compraventa vigente o en redacción, tráigalo a la llamada para que el financiamiento coincida exactamente con el lenguaje del documento.
Llame al (818) 472-5484 para una revisión sin costo del financiamiento de su compraventa.
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